近日，天职国际会计师事务所（以下简称“天职国际”）因在奇信股份年报审计中未勤勉尽责和伪造、篡改、毁损审计工作底稿，被证监会罚没逾 2000 万元，同时被暂停从事证券服务业务 6 个月。这一罚单的影响正在持续发酵，导致多个 IPO 项目被迫暂停。
作为内资八大会计师事务所之一，天职国际在 A 股市场拥有较大的客户群体。据东方财富 Choice 数据统计，天职国际在 A 股上市公司中有 261 家审计客户，排名行业第 6 位。此次暂停期限出现跨年，这意味着天职国际 2024 年年报审计业务恐怕面临冲击。
对于在审项目而言，因中介机构业务受限而暂停审核进程，令发行人忧心忡忡。据不完全统计，有多达 5 家发行人前期聘任大华所为审计机构，后因大华所罚单而改聘天职国际，如今连续 2 次“踩雷”，再度影响项目进程。比如大鹏工业在 5 月中旬因大华所被限制执业而中止北交所 IPO，直到改聘天职国际并提交复核意见后，才在 6 月 28 日恢复审核，如今该公司 IPO 进程再度被中止。同类情况的还有博达软件北交所 IPO 项目。
据此前大华所在审项目的遭遇，发行人除非“换所”，否则难以推进下一步审核进程。这类受中介机构影响的在审股权融资项目只有通过“换所”才能推进下一步审核进展，否则持续处于中止状态。由于今年以来多个在审项目受上述会计师事务所罚单影响而陆续更换中介机构，为此有交易所提醒需注意的合规事项。北交所表示，更换后的保荐机构或证券服务机构应当自中止审核之日起 3 个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐机构或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。
此次天职国际的罚单事件，无疑给相关企业和市场带来了不小的震动，后续发展如何，我们将持续关注。
